Užitečným nástrojem pro snížení daňové povinnosti jsou nejrůznější slevy, odpočty a odčitatelné položky. Od základu daně můžete odečíst také úroky z půjčky, pozor ale na to, že uplatnění má přísná pravidla. Kdo může úroky z půjčky odečíst a jaké půjčky se v odpočtu uplatní?
Odpočty a odčitatelné položky
Snížit daňovou povinnost je možné uplatněním odpočtů a odčitatelných položek. Pokud máte sjednanou půjčku, můžete od základu daně odečíst uhrazené úroky. Pozor ale, že uplatnění úroků má přísná pravidla a není možné zahrnout do odpočtů úroky z jakékoliv půjčky.
Zaplacené úroky jsou uznány jako náklad a snižují základ daně, částku, ze které se vypočítává daňová povinnost. Fyzické osoby mohou uplatnit úroky z úvěrů a půjček, které slouží pro financování vlastního bydlení. Mohou být také uplatněny úroky z úvěru ze stavebního spoření.
Odečet úroků pro fyzické osoby
Ti, kteří mají sjednaný úvěr na pořízení, výstavbu nebo rekonstrukci bydlení, mohou odečíst od základu daně úroky z úvěru až do výše 300 000 Kč ročně, v případě, že byla nemovitost pořízena do konce roku 2020. Maximální sleva na dani je až 45 000 Kč. Nemovitost musí sloužit k vlastnímu bydlení (případně rodinných členů), nelze tedy odečítat úroky například u nemovitostí, které jsou určeny k pronájmu nebo u komerčních nemovitostí.
Pokud byla nemovitost pořízena po 1. 1. 2021 nebo bylo po datu vydáno stavební povolení, vztahuje se na odpočet limit 150 000 Kč a maximální sleva na dani může činit až 22 500 Kč.
Jak uplatnit odpočet úroků z hypotéky
Nárok na odpočet úroků má živnostník i zaměstnanec. Odečtení úroků z daní zaměstnanec uplatňuje u svého zaměstnavatele v ročním zúčtování daně. OSVČ podává daňové přiznání. Pokud jsou na úvěrové smlouvě dva spoludlužníci, může odpočet uplatnit jen jeden z nich nebo oba stejným dílem.
Uplatnění odpočtu úroků u OSVČ
Podnikatelé mohou do daňového přiznání zahrnout úroky z úvěru, které jsou poskytnuty na podnikatelskou činnost. Pokud uplatňujete náklady ve skutečné výši, jsou součástí nákladů i úroky z úvěrů, které byly použity pro zajištění příjmů (podnikatelské půjčky).
Stejně jako fyzická osoba, může živnostník uplatnit úroky z hypotečního úvěru v případě, že jeho roční zisk zakládá povinnost úhrady daně. Také musí být uveden v úvěrové smlouvě jako dlužník nebo spoludlužník
Kdy jsou úroky daňové uznatelné
Půjčka je sjednána v souvislosti s podnikáním a slouží k zajištění příjmů. Není možné odečítat úroky z půjčky, která sloužila pro vlastní potřebu. Daňově uznatelné jsou pouze úroky, které byly skutečně zaplaceny (nestačí jejich vyměření). Další podmínkou je stanovení úrokové míry v přiměřené výši a v souladu s obvyklými tržními podmínkami.
Co je zapotřebí pro uplatnění odpočtu
K daňovému přiznání se dokládá potvrzení o výši zaplacených úroků, to vystavuje banka nebo jiný věřitel. Pokud slevu uplatňujete poprvé, dokládáte výpis z katastru nemovitostí a také úvěrovou smlouvu.
Autor: Jakub Nečas
